一、審計依據

《中國工會審計條例》以及相關工會財務管理制度等

二、審計的重點內容及方法

（一）預算收入執行情況

主要審核預算收入的依法取得和執行情況，預算的實際執行情況與上級工會批復或備案的預算方案是否一致，檢查是否建立工會經費收繳臺賬，審查收入是否完整，有無轉移隱瞞或坐支收入等問題，審查管理層工會時，要審查所屬基層工會經費的收繳面和收繳率的底數是否清楚，是否存在滯留不及時返還下級工會經費現象。

（二）預算支出執行情況

主要審查是否按照規定真實編制決算，查閱賬本、報表及會計憑證，審查支出的真實性、合法性，是否存在超范圍開支；是否存在年底“突擊花錢”、審批手續不完善和違規發放補助等現象，重點關注三公經費及會議費和各類培訓費的支出情況；關注年末資金的支付流向，支出內容和金額大小，審查是否存在虛列支出，以撥作支，以借作支等情況；是否堅持“集體領導下”的一支筆審批制度；審計各項支出是否符合中央“八項規定”、《黨政機關厲行節約反對浪費條例》、《黨政機關國內公務接待管理規定》及《中華全國總工會關于加強工會經費財務管理和審計監督切實管好用好工會經費的通知》等一系列文件規定；分析資金使用重點是否用于維護職工權益，為職工和基層服務及工會業務活動，（關注公共部門會計準則）掌握各項支出占總支出的比例。

（三）資產、負債、凈資產情況

主要審查評價會計期末全部資產、負債和凈資產情況，做到賬本記錄和其他會計報表資料數字準確、內容完整。

（四）專項資金情況

工會經審會主要審計對上級工會撥入、本級工會預算安排、政府財政或相關部門撥入、企事業單位及個人捐贈的幫扶資金、中央財政、省財政、全總、省總和市總撥付的困難職工幫扶資金，送溫暖資金、救災補助、勞模“三金”等具有專門用途的資金。

重點審計范圍：工會換屆改選、職工培訓、職工書屋、職工運動會、職工技能競賽活動等項目支出。

主要審計內容：

1、專項資金管理的內部控制制度是否健全、有效。

2、專項資金收入是否全部入賬，現金和銀行存款是否賬實相符。

3、專項資金撥付使用是否按規定用途專款專用，審批、簽收手續是否健全，票據管理是否完善，有無截留、挪用資金和虛列支出等問題。

4、根據專項資金規定對該專項資金取得的經濟、社會效益，以及推動工會重點工作的情況進行評價。

（五）工會基本建設和維修改造工程項目管理方面

1、審查要從立項、預算、招投標到竣工決算的全過程監督。查閱工程檔案資料，審查工程招投標和工程預決算的執行情況，（關注公共部門會計準則）工程項目執行國家建設制度和履行基本建設程序的情況。

2、對比工程預算與實際結算金額的差異，檢查項目造價控制情況。

3、各級工會及市總直屬事業單位的基本建設工程（含新建、改建、擴建）和5萬元以上的維修改造工程，必須由經審會委托具有資質的中介機構進行審計并出具審計報告后，才能辦理竣工驗收和產權登記。

（六）內部控制管理方面

1、內部管理制度的建立和執行情況

2、查閱單位內部財務制度，審查是否存在大額現金收支行為，是否按規定使用公務卡結算，現金是否符合有關規定，有無坐支情況。（關注公共部門會計準則）

3、獲取銀行賬戶設立情況，銀行對賬單等資料，審查銀行賬戶管理情況。

4、檢查會計賬本設置是否符合規定，會計科目使用是否正確，會計報表是否正確按規定時間報送。往來款項清理是否及時，是否存在假發票情況。

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